横領はなぜ発覚するのか？

なぜ横領ってばれてしまうのでしょうか？ 例えば、売上を現金で回収した場合、売上先に領収書を出しますよね？ その領収書（控）を会社に残さなければ、お金を受取った証拠を隠すことができると思うのですが？ 領収書（控）がないのになぜ税務署はそれを見破るのでしょう？

税務署では、普段からいろいろな情報を収集し資料として蓄積しています。そしてその資料の活用先となる会社や個人にどんどん名寄せしてファイリングしていきます。

例えば、ある会社Aの税務調査によりA社が他の会社Bから○年〇月に△円の仕入れがあるという情報を資料化したとします。その資料はB社の課税ファイルに蓄積され、B社に税務調査が行われた場合、その資料を活用します。その資料によれば○年○月にA社へ△円の売上げがあるはずだけどその計上がないといった矛盾点から、脱税・申告漏れなどを探し出します。取引があったのに、それを隠ぺいしたり仮装したりするとどこかに矛盾が生じるものなのです。

また、売上にはそれに対応する原価（仕入など）が必ずあり、原価はそれに対応する売上か棚卸資産が存在します。したがって、売上と原価、棚卸資産の対応関係を精査すれば、売上の除外、仕入れの架空計上、棚卸除外などが見えてきます。

また、タレこみも重要なヒントになる場合もあります。例えば、経営者や上司の横領に気づいた従業員から税務署に連絡があり、その情報に基づき調査を行うことにより、その横領が発覚するといったケースです。