海外子会社１００％からの受取配当金の会計・税務処理について

海外の100％子会社からの受取配当金の仕訳についてお教えください。 配当の源泉税の処理の正しい方法を教えてください。

例えば、配当額100、源泉徴収額20の場合

会計処理

（借方）現預金80、租税公課20　／　（貸方）受取配当　100

税務上は、配当金の９５％を益金不算入（減・流出）と外国源泉税の損金不算入（加・流出）の調整が必要です。

税務処理（別表4）　

外国子会社から受ける剰余金の配当等の益金不算入額　△95（減算・流出）・・・法法23の2

外国子会社から受ける配当等に係る外国源泉税等の損金不算入　20（加算・流出）・・・・法法39の2

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このQ&Aの回答者

渡邊崇甫税理士（元国税局調査官）

これまでの経歴

著書